خدمات و مشاغل مشمول ارزش افزوده

لیست اصناف و مشاغل مشمول ارزش‌ افزوده کدام‌ اند

امروزه مالیات به عنوان یکی از منبع درآمدهای مهم دولت محسوب می شود؛ چرا که دولت برای تامین بودجه، افزایش درآمد و کنترل بازار به اخذ مالیات از مشمولان نیاز پیدا می کند. قانون مالیات بر ارزش افزوده در سال ۱۴۰۰ تصویب شده و در سال ۱۴۰۱ اجرایی گردید. مطابق با این قانون، مودیان مشمول ارزش افزوده می بایست درصدی از قیمت نهایی کالا و یا خدمات را دریافت و به اداره امور مالیاتی پرداخت نمایند.

بنابراین؛ ارائه دهندگان کالا، خدمات و تولیدکنندگان باید نسبت به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده اقدام نمایند. با این حال، یکی از سوالاتی که برای اشخاص اهمیت بالایی دارد، اطلاع از مشاغلی بوده که ملزم به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده می باشند. بنابراین؛ در ادامه، افراد پاسخ سوال لیست اصناف و مشاغل مشمول ارزش‌ افزوده کدام‌ اند؛ را دریافت می کنند. در ادامه؛ لیست اصناف مشمول این مالیات معرفی شده است:

کارخانه‌ ها و کارگاه‌ های تولیدی

بهره ‌برداران از معادن

بنکداران، عمده ‌فروش ‌ها و خرده فروش ها

واردکنندگان و صادرکنندگان

نمایندگان فروش و واسطه‌ های تجاری

فروشندگان کالاهای فلزی و زینتی

فروشندگان خودرو، لوازم یدکی و املاک

صاحبان فروشگاه ‌ها، نمایشگاه‌ ها و بازارچه ‌ها

صاحبان تعمیرگاه ‌ها

صاحبان دفاتر مسافرتی

صاحبان باشگاه‌ های ورزشی

صاحبان تعمیرگاه ‌های مجاز خودرو

نمایندگان موسسه ‌های تجاری و صنعتی

صاحبان تالارهای پذیرایی و رستوران ‌ها

ارائه ‌دهندگان انواع خدمات مدیریتی و مشاوره ‌ای

ارائه ‌دهندگان انواع خدمات انفورماتیک و رایانه ‌ای

هتل ‌ها، متل ‌ها و مهمان ‌پذیرها

فروشندگان طلا و جواهرات

فروشندگان آهن ‌آلات

صاحبان دفاتر اسناد رسمی

صاحبان مراکز ارتباطات رایانه ‌ای و دفاتر خدمات ارتباطی و دفاتر خدمات دولت

صاحبان سینماها، تماشاخانه‌ ها و مکان‌ های تفریحی و ورزشی

اغذیه ‌فروشی‌ها با مالکیت و نام تجاری

صاحبان دفاتر خدماتی مسافرتی و جهانگردی

ارائه ‌دهندگان خدمات حسابرسی، حسابداری، دفترداری و خدمات مالی

حسابداران رسمی شاغل و موسسه ‌های حسابرسی عضو جامعه حسابداران رسمی ایران

اشخاص بدین ترتیب امکان اطلاع از خدمات و مشاغل مشمول ارزش افزوده را خواهند داشت. با این حال افراد باید از خدمات و کالاهای مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیز مطلع شده تا در صورت ارائه کالا و یا خدمات مذکور، نسبت به پرداخت مالیات اقدام کنند. متقاضیان همچنین باید از مشاغل معافیت ارزش افزوده مطلع شوند.

برای عضویت در صفحه اینستاگرام ما کلیک کنید

لیست مشاغل و اصناف معاف از مالیات بر ارزش افزوده

همانطور که اشاره شد، بسیاری از مشاغل خرید و فروش کالا و ارائه خدمات مشمول پرداخت مالیات بر ارزش افزوده می باشند. ارزش افزوده در واقع ارزشی بوده که به مواد خام و سایر عوامل تولیدی اضافه می شود. پیش از این افراد با اصناف خدمات و مشاغل مشمول ارزش افزوده آشنا شدند. با این حال؛ برخی از مشاغل نیز نسبت به تولید کالا و ارائه خدماتی اقدام نموده که شامل معافیت پرداخت مالیات بر ارزش افزوده می باشند. بنابراین؛ در ادامه لیست مشاغل و اصناف معاف از مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده است. 

محصولات کشاورزی فرآوری نشده

دام و طیور زنده و آبزیان و زنبور عسل و نوغان

انواع کود و سم و بذر و نهال

آرد خبازی، نان، گوشت، قند، شکر، برنج، حبوبات، سویا، شیر، پنیر، روغن نباتی، شیر خشک کودکان

کتاب، مطبوعات، دفاتر تحریر و انواع کاغذ چاپ، تحریر و مطبوعات

کالاهای اهدایی به صورت بلاعوض به وزارتخانه‌ ها و موسسات دولتی و نهادهای عمومی غیردولتی با تایید هیات وزیران و حوزه ‌های علمیه با تایید حوزه گیرنده هدایا

کالاهایی که همراه مسافر و برای استفاده شخصی تا میزان معافیت مقرر طبق مقررات صادرات و واردات وارد کشور می‌شوند

اموال غیر منقول

انواع دارو

خدمات مشمول مالیات بر درآمد حقوق، موضوع قانون مالیات های مستقیم

خدمات بانکی و اعتباری بانک‌ ها و موسسات تعاونی و اعتباری، صندوق‌ های قرض ‌الحسنه مجاز و خدمات معاملات و تسویه اوراق بهادار و کالا در

بورس ‌ها و بازارهای خارج از بورس

خدمات حمل و نقل عمومی مسافری برون شهری و درون شهری

فرش دستباف

انواع خدمات پژوهشی و آموزشی

خوراک دام و طیور

رادار و تجهیزات کمک ناوبری و هوانوردی ویژه فرودگاه‌ ها

اقلام با مصارف دفاعی و امنیتی بر اساس فهرستی که به پیشنهاد مشترک وزارت دفاع و پشتیبانی نیروهای مسلح و وزارت امور اقتصادی و دارایی تهیه و به تصویب هیات وزیران می ‌رسد.

متقاضیان بدین ترتیب امکان اطلاع از لیست مشاغل و اصناف معاف از مالیات بر ارزش افزوده را خواهند داشت. لازم به ذکر است که چنان چه شغل افراد شامل لیست ارائه شده نباشد، افراد ملزم به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در زمان مقرر می باشند. کالاها و خادمات معاف از مالیات بر ارزش افزوده در ماده 9 قانون مالیات بر ارزش افزوده بیان گردیده است.

مالیات بر ارزش افزوده به چه خدماتی تعلق می‌ گیرد

فعالان اقتصادی باید از قوانین و مقررات مالیاتی مطلع شده تا با مشکلات و جرایم احتمالی مواجه نشوند. قانون مالیات بر ارزش افزوده یکی از قوانین مهم مالیاتی محسوب شده که صاحبان کسب و کارهای مختلف را موظف به پرداخت مالیات می کند. پرداخت مالیات بر ارزش افزوده مشمول افرادی بوده که نسبت به خرید و فروش کالا و ارائه خدمات اقدام می کنند. در پاسخ به این پرسش که مالیات بر ارزش افزوده به چه خدماتی تعلق می‌ گیرد؛ می بایست بیان نمود که فهرست خدمات مشمول ارزش افزوده به شرح زیر می باشد:

خدمات حرفه ‌ای

تهیه ترازنامه، صورت سود و زیان، حسابرسی مالی

مشاوره مالی، حقوقی، مدیریتی، سرمایه‌گذاری، ارائه دهندگان خدمات اخذ پذیرش تحصیلی، مشاوره تحصیلی، طراحی و مشاوره معدن، برگزاری

سمینار و همایش

خرید و فروش املاک، اجاره املاک، مشاوره املاک

طراحی، نظارت بر ساخت و مشاوره فنی

وکالت و مشاوره حقوقی

طراحی تبلیغات، بازاریابی دیجیتال، روابط عمومی

باربری، مسافربری، انبارداری

عمده ‌فروشی و خرده فروشی

تعمیرات، گارانتی و خدمات مشتریان

هتل‌ ها، متل ‌ها، مهمانسراها، اقامتگاه ‌های بوم‌ گردی

سینما، تئاتر، کنسرت، پارک ‌های آبی و شهربازی‌ ها

توسعه نرم‌ افزار، فروش نرم‌ افزار

فروش سخت ‌افزار، تعمیر سخت ‌افزار

میزبانی وب، طراحی وبسایت، خدمات ابری

خدمات بانکی و پرداخت الکترونیکی

بیمه ‌های عمر، بیمه ‌های مسئولیت و بیمه ‌های آتش ‌سوزی

مدیریت دارایی، مشاوره سرمایه‌ گذاری

دوره‌ های آموزشی و کلاس‌ های خصوصی

خدمات پزشکی و دندانپزشکی

آرایشگاه ‌ها و سالن ‌های زیبایی

آتلیه ‌های عکس و فیلم

مطابق با ماده 4 قانون مالیات بر ارزش افزوده، مودی مکلف است حداکثر تا پایان ماه پس از انقضای هر دوره مالیاتی، کل مالیات و عوارضی را که طی آن دوره به فروش کالا و یا ارائه خدمات توسط وی تعلق گرفته است، با رعایت این قانون و پس از کسر اعتبار مالیاتی خود، به ترتیبی که سازمان مقرر می‌کند، پرداخت نماید.

برای عضویت در کانال تلگرام ما کلیک کنید

جدول کالاهای مشمول ارزش افزوده

همانطور که اشاره شد، دولت همواره نسبت به پرداخت به موقع مالیات مشمولان تاکید ویژه ای داشته است. به همین دلیل؛ کلیه مودیانی که مشمول پرداخت مالیات شوند، می بایست در زمان مقرر نسبت به پرداخت مالیات وضع شده؛ اقدام کنند. یکی از مالیات هایی که دولت بیش از یک دهه از مشمولان دریافت نموده، مالیات ارزش افزوده می باشد.

افرادی که در زمینه خرید و فروش و ارائه کالا مشغول به کار بوده، می بایست بخشی از قیمت نهایی کالا و یا خدمات را تحت عنوان مالیات بر ارزش افزوده دریافت و به اداره امور مالیاتی پرداخت کنند. پیش از این افراد با خدمات و مشاغل مشمول ارزش افزوده آشنا شده و از معافیت های مالیات بر ارزش افزوده مطلع شدند. با این حال؛ در ادامه جدول کالاهای مشمول ارزش افزوده نیز از طریق فایل pdf ارائه شده است.

 

اشخاص با دریافت لیست اصناف مشمول مالیات ارزش افزوده امکان اطلاع از لیست دقیق این کالا ها را خواهند داشت. چنان چه محصولاتی که متقاضیان نسبت به خرید و فروش آن اقدام نموده، شامل این لیست باشد، باید نسبت به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در زمان مقرر اقدام کنند. در صورتی که محصولات کاربران شامل جدول کالاهای مشمول ارزش افزوده نباشد، اشخاص نیازی به پرداخت مالیات ارزش افزوده کالا های خود نخواهند داشت.

فهرست کالاهای معاف از مالیات ارزش افزوده

همانطور که اشاره شد، لیست اصناف مشمول پرداخت اظهارنامه ارزش افزوده بسیار گسترده می باشد. به همین دلیل؛ یکی از راه های اطلاع از کالاهای مشمول مالیات ارزش افزوده، بررسی معافیت کالاهای مالیات ارزش افزوده می باشد. بدین صورت که چنان چه کالاهایی که متقاضیان نسبت به خرید و فروش آن اقدام نموده، جزو لیست کالاهای معاف از مالیات ارزش افزوده باشند، اشخاص نیازی به پرداخت این مالیات نخواهند داشت.

در غیر این صورت؛ افراد باید مالیات ارزش افزوده را دریافت و به اداره امور مالیاتی پرداخت کنند. پیش از این افراد با خدمات و مشاغل مشمول ارزش افزوده آشنا شده و از مشاغل معاف از مالیات بر ارزش افزوده نیز مطلع شدند. با این حال اطلاع از محصولات معاف از مالیات بر ارزش افزوده برای متقاضیان اهمیت بالایی دارد. در ادامه فهرست کالاهای معاف از مالیات ارزش افزوده از طریق فایل pdf زیر ارائه شده است:

 

فهرست کالاهای معاف از مالیات ارزش افزوده در ۱۷ دسته مختلف و توسط سازمان امور مالیاتی منتشر شده است. از جمله اقلام معاف از مالیات ارزش افزوده می توان به دام زنده و خوراک آن، محصولات کشاورزی فرآوری نشده، سم و کود، شمش طلا، دارو و ... اشاره نمود. افراد با دریافت و بررسی pdf ارائه شده امکان اطلاع دقیق از اقلام معاف از مالیات ارزش افزوده را خواهند داشت.

آیا مشاغل معاف از ارزش افزوده موظف به انجام تکالیف مالیاتی هستند

پیش از این اشخاص پاسخ سوال لیست اصناف مشمول ارزش‌ افزوده کدام‌ اند را دریافت نموده و با مشاغل و اصناف معاف از مالیات بر ارزش افزوده آشنا شدند. افراد همچنین با خدمات و مشاغل مشمول ارزش افزوده آشنا شده و از کالاهای مشمول ارزش افزوده مطلع گردیدند. متقاضیان همچنین فهرست کالاهای معافیت از مالیات ارزش افزوده را دریافت نمودند. با این حال یکی از مواردی که برای اشخاص اهمیت بالایی داشته، دریافت پاسخ سوال آیا مشاغل معاف از ارزش افزوده موظف به انجام تکالیف مالیاتی هستند؛ می باشد. 

افرادی که کسب و کار آنان در زمینه کالا و خدمات معاف از ارزش افزوده باشد، نیازی به انجام تکالیف مالیاتی قانونی نظیر ثبت نام ارزش افزوده و ارائه اظهارنامه مالیاتی نخواهند داشت؛ چرا که سازمان امور مالیاتی تاکنون هیچگونه دستورالعملی جهت انجام تکالیف مالیاتی مشاغل معاف از ارزش افزوده منتشر نکرده است. بنابراین متقاضیان اجازه اخذ مبلغی تحت عنوان مالیات ارزش افزوده را در فاکتورهای خود نخواهند داشت.

لازم به ذکر است که صرفا اشخاصی نیاز به انجام تکالیف مالیاتی نداشته که دارای مشاغل معاف از مالیات باشند. بنابراین در صورتی که افراد فعالیت اقتصادی دیگری داشته که مشمول مالیات ارزش افزوده شوند، می بایست نسبت به انجام تکالیف مالیاتی اقدام نمایند. اشخاص باید در سیستم مالیات ارزش افزوده ثبت نام نموده و بعد از دریافت مالیات ارزش افزوده از مصرف کننده، نسبت به پرداخت مالیات اقدام کنند. 

برای دریافت اطلاعات بیشتر در مورد لیست خدمات و مشاغل مشمول ارزش افزوده در کانال تلگرام آشاثبت عضو شوید. کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی آشاثبت نیز آماده اند تا با ارائه خدمات مشاوره حقوقی تلفنی به سوالات شما عزیزان پیرامون اطلاع از لیست خدمات و مشاغل مشمول ارزش افزوده​ پاسخ دهند.