برای مشاوره معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۴
برای مشاوره معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۴
یکی از دغدغه های حقوق بگیران سازمان ها و شرکت های دولتی و خصوصی، اطلاع از قانون مالیات حقوق 1404 می باشد. مالیات حقوق، در واقع مالیاتی بوده که مطابق با حقوق و دستمزد متقاضیان تعیین می گردد. به طوری که اشخاصی که حقوق و دستمزد آنان از سقف معافیت مالیاتی بیشتر باشد، ملزم به پرداخت مالیات حقوق می باشند.
بنابر بخشنامه سازمان امور مالیاتی، کلیه مزایا و فوق العاده های دریافتی کارکنان دولتی و غیردولتی، از جمله کمک هزینه عائله مندی، مسکن و پاداش تولید، تحت عنوان درآمد مشمول مالیات می باشد. علاوه بر این، مجموع حقوق دریافتی کارکنان بخش های دولتی و غیر دولتی از قبیل حقوق، مزایا، مقرری، حق شغل، حق شاغل، فوق العاده ها، اضافه کار، حق الزحمه، حق المشاوره، حق حضور در جلسات، پاداش، حق التدریس، حق پژوهش، کارانه مستمر و غیر مستمر اعم از نقدی و غیر نقدی از یک یا چند منبع در بخش های دولتی و غیر دولتی از کارفرمای اصلی یا غیر اصلی مشمول مالیات می شود.
مالیات حقوق یکی از منبع درآمد مهم دولت برای اجرای برنامه ها و خدمات مختلف خود می باشد. مالیات حقوق شامل قانون مالیات بر درآمد شده و کارفرما موظف بوده که مالیات حقوق را از دستمزد کارکنان خود کسر نموده و به سازمان امور مالیاتی پرداخت نماید. چنانچه کارفرما از پرداخت مالیات حقوق کارکنان خود کوتاهی نماید، با جریمه های مالیاتی سنگینی مواجه می شود.
از این رو؛ در این مقاله، اشخاص با موارد مشمول مالیات حقوق و موارد معاف از مالیات حقوق سال ۱۴۰۴ آشنا می شوند. در ادامه مقاله، جدول معافیت مالیاتی حقوق سال 1404 ارائه گردیده و دانلود آخرین بخشنامه معافیت مالیاتی حقوق نیز بیان می شود. در انتهای مقاله نیز، معافیت های مالیاتی کارگران شامل چه مواردی است؛ پاسخ داده شده است. جهت کسب اطلاعات بیشتر در این خصوص با ما همراه باشید.
موارد مشمول مالیات حقوق ۱۴۰۴
معمولا همه ساله حقوق دستمزد کارمندان و کارگران واحد های صنفی مختلف افزایش می یابد. یکی از موارد تاثیرگذار در حقوق دریافتی افراد، مالیات حقوق آنان می باشد. مالیات حقوق یکی از منبع درآمد مهم دولت برای اجرای برنامه ها و خدمات مختلف خود می باشد. مالیات حقوق در واقع مالیاتی بوده که مطابق با حقوق و دستمزد متقاضیان از آنان دریافت می شود.
به طوری که اشخاصی که حقوق و دستمزد آنان از سقف معافیت مالیاتی بیشتر باشد، ملزم به پرداخت مالیات حقوق می باشند. با این حال یکی از مواردی که برای متقاضیان اهمیت بالایی داشته، اطلاع از موارد معاف و مشمول معافیت کارگران می باشد. نرخ مالیات حقوق در سالیان اخیر با تغییرات متنوعی همراه شده است. بنابراین در ادامه موارد مشمول مالیات حقوق 1404 توضیح داده شده است. برخی موارد مشمول مالیات حقوق ۱۴۰۴ عبارتند از:
حقوق ثابت
نوبت کاری
اضافه کاری
حق خوار و بار
حق شیفت
کارمزد
همچنین، حقوق، مزایا، مقرری، حق شغل، حق شاغل، فوق العاده‌ها، اضافه کار، حق الزحمه، حق المشاوره، حق حضور در جلسات، پاداش، حق التدریس، حق پژوهش، کارانه مستمر و غیر مستمر اعم از نقدی و غیر نقدی از یک یا چند منبع در بخش‌های دولتی و غیر دولتی از کارفرمای اصلی یا غیر اصلی مشمول مالیات می‌شود. هنگام محاسبه مالیات حقوق، کلیه درآمد متقاضیان از قبیل حقوق ماهیانه، مزایا، پاداش ها و ... در نظر گرفته می شود. چنان چه میزان درآمد اشخاص سالیانه بیش از سقف معافیت مالیاتی باشد، مشمول پرداخت مالیات حقوق می باشند. تمامی درآمدهای ناشی از حقوق مشمول پرداخت مالیات نمی شود. چنانچه؛ سقف درآمد افراد متناسب با مبالغ ارائه شده در بخشنامه معافیت از مالیات باشد، مالیاتی از حقوق و دستمزد آنان دریافت نمی شود.
مالیات حقوق به صورت تصاعدی محاسبه می گردد. به طوری که هرچقدر که درآمد متقاضیان بیشتر باشد، مالیات حقوق آنان نیز افزایش می یابد. مالیات حقوق شامل قانون مالیات بر درآمد بوده و کارفرما موظف بوده که مالیات حقوق را از دستمزد کارکنان خود کسر نموده و به سازمان امور مالیاتی پرداخت نماید. چنان چه کارفرما از پرداخت مالیات حقوق کارکنان خود کوتاهی نماید، با جریمه های مالیاتی سنگینی مواجه می شود. در ادامه مقاله موارد معافیت مالیات حقوق 1404 نیز توضیح داده می شود.
موارد معاف از مالیات حقوق 1404
مالیات بر درآمد یکی از مالیات هایی بوده که دولت از متقاضیان اخذ می نماید. جدول مالیات حقوق براساس حقوق و دستمزد متقاضیان تعیین می گردد. پیش از این افراد با موارد مشمول مالیات حقوق آشنا شدند. افرادی که سالانه بیش از 288 میلیون تومان درآمد داشته باشند، مشمول پرداخت مالیات می شوند. با این حال یکی از مواردی که برای متقاضیان اهمیت بالایی داشته، اطلاع از موارد معاف و مشمول معافیت کارگران می باشد. موارد معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۴ بسیار گسترده بوده و اشخاص با مراجعه به بخشنامه معافیت مالیات حقوق، امکان اطلاع از معافیت های مالیاتی حقوق را خواهند داشت. بنابراین در ادامه موارد معاف از مالیات حقوق 1404 معرفی شده است که عبارتند از:
درآمد سالیانه تا 288 میلیون تومان
هزینه سفر و فوق العاده مسافرت مطابق با شغل محوله
هزینه درمان کارکنان و یا افراد تحت تکفل آنان
مبالغ دریافت شده از بیمه جهت جبران خسارت بدنی و ...
هزینه مستمری پرداختی به وراث
حقوق روزهای مرخصی استفاده نشده
حقوق کارکنان نیرو های مسلح اعم از پرسنل نظامی، آزادگان و جانبازان
حقوق بازنشستگان، حقوق وظیفه و مستمری، حقوق پایان خدمت
حقوق کارمندان محلی سفارت خانه ها و کنسولگری های ایران در خارج از کشور
مزایای غیر نقدی پرداختی به کارکنان معادل دو دوازدهم معافیت سالانه
کارشناسان خارجی که با موافقت دولت به ایران اعزام می شوند.
هم چنین، براساس بخشنامه جدید سازمان امور مالیاتی، کلیه مزایا و فوق العاده‌های دریافتی کارکنان دولتی و غیردولتی، از جمله کمک‌هزینه عائله مندی، مسکن و پاداش تولید، تحت عنوان درآمد مشمول مالیات شناسایی و مسئولیت محاسبه آن به سازمان امور مالیاتی منتقل شد. هم چنین، حقوق، مزایا، مقرری، حق شغل، حق شاغل، فوق العاده‌ها، اضافه کار، حق الزحمه، حق المشاوره، حق حضور در جلسات، پاداش، حق التدریس، حق پژوهش، کارانه مستمر و غیر مستمر اعم از نقدی و غیر نقدی از یک یا چند منبع در بخش‌های دولتی و غیر دولتی از کارفرمای اصلی یا غیر اصلی مشمول مالیات می شود و مشمول معافیت نیست. متقاضیان برای اطلاع دقیق از موارد معاف از مالیات حقوق می بایست نسبت به بررسی قانون مالیات مستقیم اقدام نمایند؛ چرا که در بخشنامه معافیت مالیات حقوق این قانون، اطلاعات جامع در مورد معافیت مالیات حقوق اشاره شده است.
جدول معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۴
کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی شاغل در مراکز دولتی و خصوصی که درآمدی بالاتر از نرخ معافیت دریافت نموده، ملزم به پرداخت مالیات حقوق می باشند. متقاضیان برای اطلاع دقیق از موارد معافیت مالیات حقوق باید از میزان و نرخ جدول مالیات بر درآمد حقوق مطلع گردند؛ چرا که میزان مالیات حقوق متقاضیان با کسر معافیت مالیات حقوق ارائه شده در جدول معافیت مالیات حقوق 1404 تعیین می شود.
براساس لایحه بودجه سال 1404؛ سقف معافیت مالیاتی سالانه موضوع ماده (۸۴) قانون مالیات های مستقیم، دویست و هشتاد و هشت میلیون تومان است و نسبت به مازاد دویست و هشتاد و هشت میلیون تا سی صد و شصت میلیون، 10 درصد؛ نسبت به مازاد سی صد و شصت میلیون تا چهارصد و پنجاه و شش میلیون، 15 درصد، نسبت به مازاد چهارصد و پنجاه و شش میلیون تا ششصد میلیون، 20 درصد؛ نسبت به مازادششصد میلیون تا هشتصد میلیون، 25 درصد و نسبت به مازاد هشتصد میلیون، 30 درصد می باشد. این لایحه باید به تصویب شورای نگهبان رسیده و از مجلس به رئیس جمهور ابلاغ شود.
همه ساله جدول مالیات حقوق در قانون بودجه ارائه شده و مراکز دولتی و خصوصی ملزم به اخذ مالیات حقوق از مشمولان آن می باشند. با این حال یکی از مواردی که برای اشخاص اهمیت داشته، اطلاع از موارد معاف و مشمول معافیت کارگران می باشد. بنابراین در ادامه جدول معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۴ آورده شده است:
| سالیانه - تومان | ماهیانه – تومان | نرخ مالیات | ||
| از | تا | از | تا | |
| 0 | 288.000.000 | 0 | 24.000.000 | معاف |
| 288.000.000 | 360.000.000 | 24.000.000 | 30.000.000 | 10 درصد |
| 360.000.000 | 456.000.000 | 30.000.000 | 38.000.000 | 15 درصد |
| 456.000.000 | 600.000.000 | 38.000.000 | 50.000.000 | 20 درصد |
| 600.000.000 | 800.000.000 | 50.000.000 | تقریبا 66.000.000 | 25 درصد |
| 800.000.000 | نسبت به مازاد | 66.000.000 | نسبت به مازاد | 30 درصد |
متقاضیان با اطلاع دقیق از سقف معافیت مالیات حقوق امکان بررسی مشمولیت مالیات حقوق خود را خواهند داشت. دولت با هدف برقراری عدالت مالیاتی، سقف معافیت مالیات حقوق را حقوق سالیانه 288 میلیون تومان تعیین کرده است. بدین ترتیب اشخاصی که سالیانه حقوقی بیش از 288 میلیون تومان دریافت نموده، مشمول پرداخت مالیات حقوق می شوند. افرادی که کمتر یا برابر با سقف مالیات حقوق، درآمد داشته، مشمول پرداخت مالیات حقوق نمی باشند. اشخاص با مراجعه به بخشنامه معافیت مالیات حقوق 1404 امکان اطلاع از معافیت های مالیاتی حقوق را پیدا می کنند.
معافیت های مالیاتی کارگران شامل چه مواردی است
امروزه کارگران با توجه به حقوق پایینی که دریافت نموده با مشکلات متعددی دست و پنجه نرم می کنند. به طوری که بسیاری از کارگران کار در تاکسی های اینترنتی را به کسب شغل در کارخانجات و صنایع مختلف ترجیح می دهند. با این حال دولت در راستای حمایت از کارگران زحمتکش، موارد معافیت مالیات حقوق 1404 این قشر از جامعه را در بخشنامه معافیت از مالیات ارائه کرده است.
پیش از این اشخاص با موارد معاف و مشمول معافیت کارگران آشنا شدند. با این حال یکی از مواردی که برای متقاضیان اهمیت بالایی داشته، دریافت پاسخ سوال معافیت های مالیاتی کارگران شامل چه مواردی است؛ می باشد. به همین دلیل؛ در ادامه معافیت مالیاتی کارگران توضیح داده شده است.
سازمان مالیات همواره در تلاش بوده تا مزایای رفاهی و انگیزشی کارگران را نیز شامل حقوق آنان در نظر گرفته و نسبت به اخذ مالیات از این مزایا اقدام نماید. در این راستا، وزارت کار جمهوری اسلامی ایران معافیت های مالیاتی حقوق را تا سقف مشخص شده (288 میلیون تومان) در نظر گرفته است.
دانلود بخشنامه معافیت مالیات حقوق 1404
همانطور که اشاره شد، دولت با دریافت مالیات حقوق از شاغلین مراکز دولتی و خصوصی، نسبت به اجرای برنامه ها و خدمات عمومی مختلف اقدام می کند. با این حال در قانون مالیات مستقیم علاوه بر تعیین مشمولین پرداخت مالیات حقوق، موارد معافیت مالیات حقوق نیز آورده شده است. پیش از این اشخاص با موارد معاف و مشمول معافیت کارگران آشنا شدند. سازمان امور مالیاتی کشور نسبت به صدور و انتشار بخشنامه معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۴ اقدام نموده است.
بدین ترتیب پس از انتشار بخشنامه معافیت مالیات حقوق، کلیه مراکز دولتی و خصوصی ملزم به دریافت مالیات حقوق از کارکنانی که بیش از سقف مالیاتی حقوق دریافت نموده، می باشند. پیش از این؛ متقاضیان با مشمولیت مالیات حقوق و موارد معافیت مالیات حقوق آشنا شدند. با این حال؛ یکی از مواردی که برای اشخاص اهمیت بالایی داشته، اطلاع از بخشنامه معافیت مالیات حقوق می باشد. در ادامه فایل بخشنامه معافیت مالیات حقوق 1404 برای دانلود ارائه شده است:
- نویسنده: سازمان برنامه و بودجه
- حجم: 1.58 MB
در سال ۱۴۰۴ تاکنون سازمان مالیاتی صرفا نسبت به ابلاغ پیش نویس بخشنامه مالیات حقوق اقدام نموده و بخشنامه جدیدی صادر نکرده است. بنابراین مودیان و سازمان مالیاتی مطابق با این بخشنامه نسبت به اخذ مالیات از متقاضیان اقدام می نماید. مطابق با بخشنامه معافیت مالیات حقوق، سقف معافیت مالیاتی حقوق بگیران معادل مبلغ سالیانه 288 میلیون تومان می باشد. بنابراین چنان چه حقوق دریافتی افراد برابر یا کمتر از سقف مالیات معافیت حقوق باشد، آنان مشمول پرداخت مالیات حقوق نمی شوند.
برای دریافت اطلاعات بیشتر در مورد معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۴ در کانال تلگرام آشاثبت عضو شوید. کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی آشاثبت نیز آماده اند تا با ارائه خدمات مشاوره حقوقی تلفنی به سوالات شما عزیزان پیرامون اطلاع از معافیت مالیات حقوق 1404 پاسخ دهند.
پاسخ مشاور: مزایای رفاهی و انگیزشی کارگران از قبیل حق اولاد، حق عائله مندی، عیدانه و کارانه شامل قانون مالیات حقوق نمی گردد که توضیحات بیشتر در متن مقاله بیان شده است.