برای مشاوره جدول مالیات حقوق 1403
برای مشاوره جدول مالیات حقوق 1403
فصل سوم قانون مالیات های مستقیم به بیان تکالیف مودیان در خصوص مالیات بر درآمد حقوق اختصاص داده شده است. مطابق با این قانون، درآمدی که شخص حقیقی، از تسلیم نیروی کار خود در زمان خدمت به شخص دیگر، به طور نقد یا غیرنقد تحصیل می کند، مشمول مالیات بر درآمد حقوق است.
کلیه پرداخت کنندگان حقوق، مکلفند که در زمان هر پرداخت یا تخصیص آن، مالیات بر حقوق متعلق را محاسبه و کسر و ظرف سی روز ضمن تسلیم فهرستی متضمن نام و نشانی دریافت کنندگان حقوق و میزان آن به اداره امور مالیاتی محل پرداخت ارائه نمایند. از این رو، لازم است که این افراد از جزئیات جدول مالیات حقوق و میزان معافیت آن مطلع باشند.
از این رو، در این مقاله، پس از ارائه جدول مالیات حقوق 1403، جزئیات جدول سقف معافیت آن بیان می شود. در ادامه مقاله، به موارد مشمول مالیات حقوق 1403 پرداخته می شود. جهت کسب اطلاعات بیشتر در این خصوص، با ما همراه باشید.
جدول مالیات حقوق 1403
همانطور که در اشاره شد، کلیه افرادی که حقوق کارمندان و کارگران را پرداخت می نمایند، موظفند که مالیات حقوق تعلق گرفته را از حقوق آن ها کسر و به اداره سازمان مالیات پرداخت نمایند. توجه به این نکته ضروری است که در هنگام پرداخت مالیات، ابتدا می بایست میزان معافیت از حقوق کسر و سپس، مالیات مازاد بر میزان معافیت، از درآمد، مورد محاسبه قرار گیرد.
براساس لایحه بودجه سال 1404؛ سقف معافیت مالیاتی سالانه موضوع ماده (۸۴) قانون مالیات های مستقیم، دویست و هشتاد و هشت میلیون تومان است و نسبت به مازاد دویست و هشتاد و هشت میلیون تا سی صد و شصت میلیون، 10 درصد؛ نسبت به مازاد سی صد و شصت میلیون تا چهارصد و پنجاه و شش میلیون، 15 درصد، نسبت به مازاد چهارصد و پنجاه و شش میلیون تا ششصد میلیون، 20 درصد؛ نسبت به مازادششصد میلیون تا هشتصد میلیون، 25 درصد و نسبت به مازاد هشتصد میلیون، 30 درصد می باشد. این لایحه باید به تصویب شورای نگهبان رسیده و از مجلس به رئیس جمهور ابلاغ شود.
مطابق با ماده 84 این قانون، میزان معافیت مالیات بر درآمد سالانه مشمول مالیات حقوق، هر ساله در قانون بودجه سنواتی مشخص می شود. قانون گذار، نیز مطابق با روال هر سال، در قانون بودجه سال ۱۴۰۳، درصد مالیات حقوق تعلق گرفته را بر حسب میزان درآمد محاسبه و برای اجرا به نهادهای ذی صلاح ابلاغ می نماید. مطابق با قانون بودجه سال جاری، جدول مالیات حقوق 1403 به شرح زیر می باشد:
| سالیانه - ریال | ماهیانه – ریال | نرخ مالیات | ||
| از | تا | از | تا | |
| 0 | 1.440.000.000 | 0 | 120.000.000 | معاف |
| 1.440.000.000 | 1.980.000.000 | 120.000.000 | 165.000.000 | 10 درصد |
| 1.980.000.000 | 3.240.000.000 | 165.000.000 | 270.000.000 | 15 درصد |
| 3.240.000.000 | 4.800.000.000 | 270.000.000 | 400.000.000 | 20 درصد |
| 4.800.000.000 | نسبت به مازاد | 400.000.000 | نسبت به مازاد | 30 درصد |
همانطور که در جدول فوق، ذکر گردیده است، سقف معافیت مالیاتی سالانه موضوع ماده 84 قانون اصلاح قانون مالیات های مستقیم، مبلغ یک میلیارد و چهارصد و چهل میلیون ریال (معادل 12 میلیون تومان در ماه) تعیین شده است. بنابراین، افرادی که حقوق ماهیانه آن ها تا 12 میلیون تومان در ماه (144 میلیون تومان در سال) می باشد، تکلیفی به پرداخت مالیات ندارند.
جدول سقف معافیت مالیات بر حقوق ۱۴۰۳
در قسمت گذشته، جدول مالیات حقوق 1403 را ارائه نموده و درصد پرداختی مالیات آن را بیان نمودیم. در این قسمت از مقاله قصد داریم تا به توضیح جدول سقف معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۳ بپردازیم. منظور از معافیت مالیاتی، این است که مودی، برای مدت مشخص و تا میزان معینی، از تعهد قانونی نسبت به پرداخت مالیات خارج شود.
در این راستا، قانون گذار نیز به منظور حمایت از طبقه و قشر کارگر و کارمند در جامعه، درآمد و حقوق آن ها را تا سقف معینی معاف از پرداخت مالیات نموده است. مطابق با قانون بودجه سال جاری، میزان این معافیت در سال 1403، معادل یک میلیارد و صد و چهل و چهار میلیون (144 میلیون تومان) در نظر گرفته است. در قسمت زیر، جدول سقف معافیت مالیات بر حقوق ۱۴۰۳ ارائه شده است:
| جدول سقف معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۳ | |
| سقف حقوق | میزان معافیت |
| حقوق تا مبلغ صد و چهل و چهار میلیون تومان در سال | معافیت کامل از پرداخت مالیات حقوق |
| حقوق بیشتر از صد و چهل و چهار میلیون تومان در سال | معافیت تا سقف 144 میلیون تومان |
همانطور که در جدول فوق، مشخص شده است، افرادی که حقوق آن ها تا 144 میلیون تومان در سال می باشد، به طور کامل از پرداخت مالیات معاف می باشند و افرادی که حقوق آن ها، مازاد بر این مقدار می باشد، تا سقف صد و چهل و چهار میلیون تومان، از پرداخت مالیات معاف است، اما مازاد بر این مبلغ، مطابق با درصدهای مالیاتی، مشمول پرداخت مالیات می شود.
موارد مشمول مالیات حقوق 1403
یکی از سوالات متداولی که در خصوص مالیات حقوق مطرح می شود؛ این است که چه مواردی مشمول این نوع مالیات می شود؟ در پاسخ به این پرسش می بایست بیان نمود که موارد مشمول مالیات حقوق ۱۴۰۳، عبارت است از حقوق (اعم از مقرری، مزد یا حقوق اصلی) و مزایای مربوط به شغل (اعم از مستمر یا غیر مستمر نظیر حق اولاد، حق ماموریت و ...) پیش از وضع کسور و پس از کسر معافیت های مقرر در قانون.
توجه به این نکته ضروری است که تنها پرداخت نقدی مشمول مالیات حقوق نبوده و کلیه پرداخت های غیر نقدی به عنوان حقوق نیز مشمول مالیات حقوق می شود. هم چنین، مطابق با تبصره ماده 82 قانون مالیات های مستقیم، حقوقی نیز که فرد در مدت ماموریت خود در خارج از کشور (از طرف دولت جمهوری اسلامی ایران یا اشخاص مقیم ایران) از منابع ایرانی به دست می آورد نیز مشمول مالیات بر درآمد حقوق می باشد.
توجه به این نکته ضروری است که در هنگام مشخص نمودن درآمد مشمول مالیات، کسورات (نظیر اقساط وام) از مبلغ دستمزد فرد کسر نخواهد گردید. برای مثال، در صورتی که حقوق فرد با مزایا مبلغ 20 میلیون تومان باشد؛ و این فرد 3 میلیون تومان، قسط وام داشته باشد و این مبلغ از حقوق او کسر گردد؛ مالیات حقوق وی، همان 20 میلیون تومان برای مالیات محسوب می شود.
برای دریافت اطلاعات بیشتر در مورد جدول مالیات حقوق 1403 در کانال تلگرام آشاثبت عضو شوید. کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی آشاثبت نیز آماده اند تا با ارائه خدمات مشاوره حقوقی تلفنی به سوالات شما عزیزان پیرامون اطلاع از جدول مالیات حقوق ۱۴۰۳ پاسخ دهند.
پاسخ مشاور: باسلام. سی درصد