مالیات طلافروشان

آیا فروش طلا مالیات دارد

یکی از انواع مالیات که در نظام مالیاتی کشور وجود دارد و از مودیان مالیاتی اخذ می شود، مالیات طلا می باشد. حال پرسش اساسی این است که آیا فروش طلا مالیات دارد؟ به عبارت دیگر، آیا پرداخت مالیات به سازمان امور مالیاتی برای فروش طلا الزامی است؟

در ابتدا؛ باید گفت مالیات از مهم ترین منابع درآمدی برای دولت محسوب می شود و به همین خاطر؛ کلیه اشخاصی که از شغل و حرفه خود درآمدی به دست می آورند؛ تحت شرایطی مشمول مالیات خواهند بود. بر همین مبنا، به فروش طلا مالیات تعلق می گیرد و از فروشنده در چارچوب قانون پرداخت آن، مطالبه می شود.

همچنین، بر اساس قانون جدید ارزش افزوده، فروش طلا مشمول مالیات می شود و فروشنده باید بر اساس اجرت ساخت و سود خود به سازمان امور مالیاتی، مالیات پرداخت کند. در واقع این مالیات نوعی از مالیات مستقیم است که بر مبنای سود طلافروشان دریافت می ‌شود.

برای عضویت در صفحه اینستاگرام ما کلیک کنید

مالیات طلافروشان چیست

همانطور که در بخش قبلی گفته شد؛ به فروش طلا مالیات تعلق می گیرد و طلافروشان مکلف اند که به سازمان امور مالیاتی کشور، مالیات پرداخت کنند. حال ممکن است در ذهن عده ای از اشخاص، این سوال مطرح شود که مالیات طلافروشان چیست که پاسخ آن به شرح زیر می باشد:

در پاسخ به سوال فوق، می توان بیان داشت که که طلافروشان باید مانند سایر مشاغل به دولت مالیات پرداخت کنند. این مالیات نوعی از مالیات بر عملکرد است که بر اساس سود عملکرد فعالیت‌ طلافروشان اخذ می شود. اگر سود فعالیت طلافروشان بین 0 تا 200 میلیون باشد، 15 درصد نرخ مالیات، اگر مازاد بر 200 تا 400 میلیون تومان باشد، با نرخ 20 درصد و بالاتر از 400 میلیون تومان با نرخ 25 درصد مالیات می پردازند. همچنین، طبق اعلام سازمان امور مالیاتی، طلافروشان از اول دی ‌ماه 1402 باید کلیه اطلاعات خرید و فروش خود را در سامانه مودیان ثبت نموده و برای آن فاکتور الکترونیک صادر می کنند.

هدف اصلی دریافت مالیات طلا فروشی این است که طلافروشان جز اصناف پردرآمد محسوب می شوند؛ به همین خاطر لازم است که سازمان امور مالیاتی از شفافیت درآمد آن ها مطلع شود، تا با اخذ مالیات از آن ها، بتواند عدالت را در جامعه محقق کند.

قانون جدید مالیات طلا

در بخش های قبلی، میزان مالیات طلا بررسی شد. حال در این قسمت از مقاله، قصد داریم، در خصوص قانون جدید مالیات طلا، صحبت کنیم. قانون جدید مالیات طلا یا قانون جدید مالیات بر ارزش افزوده در تیر ماه سال 1400، برای اجرا، ابلاغ گردید. نکات جدید قانون فروش طلا، به شرح زیر می باشد:

ماده 26 قانون مالیات بر ارزش افزوده که در سال 1400 به تصویب رسید به مالیات طلا می پردازد. در این قانون مقرر شده است که اصل طلا، از مالیات طلا یا همان مالیات بر ارزش افزوده طلا، معاف می باشد. به عبارتی به خود اصل طلا مالیاتی تعلق نمی گیرد؛ بلکه مالیات طلا صرفا مشمول سود و اجرت طلا می شود. 

البته باید توجه داشت که برای معافیت از پرداخت مالیات از اصل طلا ضروری است که فروشندگان کلیه عملیات خرید و فروش خود را در سامانه مودیان، عرضه کنندگان کالا و خدمات به ثبت برسانند و در صورتی که مودی از این امر امتناع کند؛ فروشنده، باید معادل 9% ارزش اصل طلا، جریمه مالیاتی پرداخت کند. نکته دیگر این است که استفاده از پایانه فروشگاهی یا دستگاه کارتخوان بانکی در مغازه های طلا فروشی الزامی می باشد و اگر فروشنده برای آن اقدامی نکند، اتحادیه ‌های ذیربط و اتاق اصناف ایران موظفند که مجوز طلا فروشی را باطل کنند.

برای عضویت در کانال تلگرام ما کلیک کنید

نحوه محاسبه اجرت و مالیات خرید و فروش طلا

خریدار هنگام خرید، باید هزینه ای را به عنوان اجرت طلا به فروشنده پرداخت کند. حال ممکن است که برای عده ای از اشخاص این سوال مطرح شود که نحوه محاسبه اجرت و مالیات خرید و فروش طلا به چه صورتی می باشد که پاسخ آن به شرح زیر است:

یکی از هزینه هایی که خریدار باید به طلافروش پرداخت کند، اجرت ساخت طلا می باشد و منظور از اجرت طلا، هزینه ای است که مشتری بابت طراحی و ساخت طلا به فروشنده پرداخت می کند. اجرت به هزینه یک گرم طلا اضافه می شود. البته باید توجه داشت که هزینه اجرت ساخت به عوامل مختلفی بستگی دارد؛ به همین خاطر بر اساس زمان و زحمتی که صرف ساخت طلا شده، این هزینه می تواند متفاوت باشد.

در خصوص نحوه محاسبه طلا هم باید گفت که 9% مالیات طلا به مجموع ارزش اصل طلا، اجرت و سود فروشنده تعلق می گیرد. به عنوان مثال اگر قیمت یک طلای خالص 2 میلیون تومان و اجرت ساخت آن 500 هزار تومان و 7 درصد میزان سود فروشنده باشد؛ در این صورت هزینه یک گرم طلا، 2675000 هزار تومان می شود که 9 درصد آن به مالیات تعلق دارد؛ یعنی حدودا 240 هزار تومان باید برای مالیات طلا پرداخت شود.

ضرایب مالیاتی و مالیات فروش طلا چقدر است

در بخش های قبلی پیرامون مالیات خرید و فروش طلا، نحوه محاسبه اجرت و قوانین مربوط به آن توضیحاتی ارائه گردید. حال در این بخش از مقاله قصد داریم به این سوال پاسخ دهیم که ضرایب مالیاتی و مالیات فروش طلا چقدر است و چگونه محاسبه می شود؟

همانطور که گفته شد؛ نرخ ضرایب مالیاتی مالیات طلا، 9 درصد است و نحوه محاسبه آن به این صورت بوده که نرخ 9% صرفا به اجرت و سود تعلق گرفته و اصل طلا معاف از مالیات می باشد. بند ب ماده 26 قانون مالیات بر ارزش افزوده در این خصوص بیان می کند: «اجرت ساخت، حق العمل و سود فروشنده کالاهای موضوع این بند مشمول مالیات و عوارض با نرخ نه درصد (9%) می باشد.»

بنابراین برای ضرایب مالیاتی طلا فروشی، شخص ابتدا باید هزینه اجرت و ضرایب مالیاتی مالیات طلا را به یک گرم طلا اضافه کند؛ سپس از عددی که به دست می آید 7 درصد سود برای فروشنده در نظر گرفته شود. در نهایت، پس از محاسبه بهای طلا 9 درصد از آن مبلغ، باید به حساب سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت شود.

حذف مالیات بر ارزش افزوده طلا

یکی از موضوعاتی که امروزه بین بسیاری از طلافروشان مطرح می شود، حذف شدن مالیات طلا است. لازم به ذکر است که در این خصوص نکات مهمی وجود دارد که اطلاع از آن برای خریدار و فروشنده ضروری می باشد؛ به همین خاطر در این بخش از مقاله، به حذف مالیات بر ارزش افزوده طلا پرداخته می شود.

بر اساس ماده 26 قانون جدید مالیات بر ارزش افزوده، باید گفت که در حال حاضر، صرفا از اجرت و سود فروشنده مالیات به نرخ 9درصد دریافت می شود و به طلای خام مالیاتی تعلق نمی گیرد. همچنین باید توجه داشت که این قانون جدید بوده و تا قبل از آن؛ امکان حذف مالیات طلا وجود نداشت، یعنی هم به اصل طلا و هم به اجرت ساخت و سود فروش مالیات تعلق می گرفت.

لازم به ذکر است که دلیل حذف مالیات طلا این است که مالیات بر ارزش افزوده در خصوص کالاهای مصرفی می باشد؛ ولی در حال حاضر طلا به عنوان یک کالای سرمایه ای شناخته می شود، به همین خاطر، مالیات بر ارزش افزوده از اصل طلا حذف شده و مشمول آن نمی شود.

مالیات طلا برای خریدار

خریدار در هنگام خرید طلا مکلف است که به فروشنده بر اساس نرخ تعیین شده مالیات پرداخت کند. حال ممکن است که عده ای از اشخاص از جزئیات این مالیات مطلع نباشند که در این بخش، توضیحات مفصلی در خصوص مالیات طلا برای خریدار ارائه می شود. 

همانطور که گفته شد؛ افرادی که اقدام به خرید طلا می کنند، در هنگام پرداخت هزینه مکلف اند که به فروشنده 9 درصد مالیات پرداخت کنند و فروشنده هم باید آن را به حساب سازمان امور مالیاتی واریز نماید. در واقع؛ فقط اصل طلا از مالیات معاف بوده و از اجرت و کارمزد فروشنده، مالیات دریافت می‌شود. 

بنابراین در حال حاضر به جز پرداخت مالیات به نرخ 9 درصد از اجرت ساخت و سود، هیچ مالیات جدیدی بر خریدار وضع نشده است. نکته دیگر این است که از نظر سازمان امور مالیاتی کشور، ثبت کردن کد ملی خریدار هنگام خرید طلا الزامی نبوده و ضرورتی نخواهد داشت.

مالیات طلای دست دوم

در بخش های قبلی گفته شد که در هنگام فروش طلا از خریداران مالیات اخذ می شود و توسط فروشنده به حساب سازمان امور مالیاتی کشور واریز می گردد. حال پرسش اساسی این است که آیا به طلای دست دوم مالیات تعلق می گیرد و اگر پاسخ مثبت است؛ مالیات طلای دست دوم چقدر می باشد؟

قبل از پاسخ به سوال فوق ابتدا باید گفت که طلای دست دوم، طلایی است که هزینه ساخت و اجرت ندارد و فروشنده از خریدار هزینه ای بابت اجرت ساخت دریافت نمی کند؛ به همین خاطر نسبت به طلای نو ارزان تر است و افراد زیادی تمایل به خرید آن دارند.

حال نکته حائز اهمیت این است که طلای دست دوم مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیز نمی شود و فروشنده‌ نمی تواند تقاضای دریافت مالیات را از خریدار نماید؛ مگر این که فروشنده در فاکتور نرخ ۹ درصد مالیات را قید کند که در این صورت می تواند که پرداخت مالیات را از خریدار تقاضا کند.

برای دریافت اطلاعات بیشتر در مورد مالیات طلافروشان​​ در کانال تلگرام آشاثبت عضو شوید. کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی آشاثبت نیز آماده اند تا با ارائه خدمات مشاوره حقوقی تلفنی به سوالات شما عزیزان پیرامون اطلاع از مالیات طلافروشان​​​ پاسخ دهند.