برای مشاوره نحوه محاسبه مالیات اصناف و مشاغل
برای مشاوره نحوه محاسبه مالیات اصناف و مشاغل
یکی از مهم ترین منابع درآمدی دولت ها اخذ مالیات از شهروندان و صاحبین کسب و کار می باشد. سازمان مالیاتی کشور برای مشاغل و کسب و کارهای مختلف، مالیاتی به عنوان مالیات اصناف و مشاغل در نظر گرفته است. این مالیات نوعی مالیات بر درآمد محسوب می شود.
مالیات اصناف و مشاغل از سود خالص سالیانه صاحبین کسب و کار دریافت می شود. مبلغ مالیات برای هر یک از اصناف بر حسب نوع شغل آن ها متفاوت است. موارد معافیت از مالیات اصناف و مشاغل، مشمولان مالیات اصناف و مشاغل، نحوه محاسبه و پرداخت این نوع مالیات و موضوعاتی از این قبیل، یکی از دغدغه های اصلی صاحبین مشاغل و کسب و کارها محسوب می شود که همین امر، اهمیت اطلاع از جزئیات مالیات اصناف و مشاغل رو را دو چندان می سازد.
لذا؛ در این مقاله، ابتدا به این سوال که مالیات اصناف و مشاغل چیست؛ پاسخ داده می شود. سپس موارد مشمول و معاف از مالیات اصناف و مشاغل بررسی می شود. بعد از آن، در مورد جدول درصد و نحوه محاسبه مالیات مشاغل و اصناف مطالبی بیان می شود. در ادامه محاسبه آنلاین این مالیات انجام می گیرد. انتهای مقاله، نیز به بررسی مراحل و نحوه پرداخت مالیات مشاغل و اصناف اختصاص یافته است.
مالیات اصناف و مشاغل چیست
مالیات کشور به طور کلی به دو دسته مالیات های مستقیم و غیرمستقیم تقسیم بندی شده اند. مالیات اصناف و مشاغل در دسته بندی مالیات های مستقیم قرار می گیرند. براساس قانون مالیات های مستقیم، کسب و کارها و مشاغل باید تمامی اسناد و مدارک مربوطه به تنظیم دفاتر تجاری خود را نگهداری کرده و بر همان اساس اظهارنامه خود را تنظیم کنند.
براساس لایحه بودجه سال 1404؛ مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی عملکرد سال ۱۴۰۳ صاحبان مشاغل حداکثر تا تاریخ ۳۰ مرداد ۱۴۰۴ تمدید شده است. این لایحه باید به تصویب شورای نگهبان رسیده و از مجلس به رئیس جمهور ابلاغ شود.
در این ماده ۹۵ قانون مالیات های بیان شده است که: «صاحبان مشاغل موضوع این فصل موظفند دفاتر و یا اسناد و مدارک حسب مورد را که با رعایت اصول و ضوابط مربوط از جمله اصول و ضوابط مربوط به تنظیم دفاتر تجاری موضوع قانون تجارت در خصوص تجار تنظیم می گردد؛ برای تشخیص درآمد مشمول مالیات، نگهداری و اظهارنامه مالیاتی خود را بر اساس آن ها تنظیم کنند.»
با توجه به این موارد می توان در جواب به این سوال که مالیات اصناف و مشاغل چیست؛ این گونه پاسخ داد که مالیات اصناف و مشاغل یکی از انواع مالیات بر درآمد می باشد. مقدار این نوع مالیات با توجه به درآمد مشمولان مالیاتی، یعنی صاحبین مشاغل، اصناف، بنگاه ها و...، مشخص می گردد. آخرین مهلت اظهارنامه مالیاتی مشاغل سال گذشته، 15 مردادماه سال جاری می باشد.
موارد مشمول و معاف از مالیات اصناف و مشاغل
در مورد انواع مالیات های تعیین شده توسط دولت، یکی از مهم ترین مسائلی که حائز اهمیت است، شناسایی مشمولان و افراد معاف از این نوع مالیات می باشد. در همین راستا، در این قسمت از مقاله، موارد مشمول و معاف از مالیات اصناف و مشاغل مورد مطالعه قرار می گیرد.
مشمولان پرداخت مالیات اصناف و مشاغل، اشخاص حقیقی می باشند. این مالیات به افرادی تعلق می گیرد که صاحب کسب و کار بوده و مشغول درآمد زایی هستند. این دسته از افراد باید با پر کردن اظهارنامه مالیاتی و ارائه آن به سازمان مالیاتی کشور، مالیات خود را پرداخت نمایند.
علاوه بر این موارد، درآمد شرکت های مدنی و همچنین درآمد های حاصل از فعالیت های مضاربه ای مشمول مالیات اصناف و مشاغل می باشد، اما بخش های کشاورزی، عشایری، روستایی، تربیتی، ورزشی و آموزشی و... معاف از مالیات اصناف و مشاغل هستند.
بر اساس با ماده 93 قانون مالیات مستقیم؛ درآمدی که شخص حقیقی از طریق اشتغال به مشاغل یا به عناوین دیگر، غیر از موارد مذکور در سایر فصل های این قانون، در ایران تحصیل کند، پس از کسر معافیت های مقرر در این قانون، مشمول مالیات بر درآمد مشاغل می باشد. در حال حاضر؛ سقف معافیت مالیاتی اشخاص حقیقی، 12 میلیون تومان در ماه و 144 میلیون تومان در سال می باشد و افراد برابر یا پایین تر از این نرخ، موظف به پرداخت مالیات نمی باشند.
جدول درصد و کم ترین مالیات مشاغل و اصناف
مودیان و مشمولان پرداخت مالیات اصناف و مشاغل، ملزم به تکمیل اظهارنامه مالیاتی خود و ارسال آن برای سازمان مالیاتی کشور می باشند. آن ها باید هر ساله گزارش فعالیت های شغلی خود را تهیه کرده و آن در سامانه ثبت نمایند. چنانچه مودیان در چند مکان فعالیت داشته باشند، به طور مثال چند شعبه داشته باشند، باید برای هر شعبه و مکان کاری گزارش مستقلی ارائه کنند.
براساس لایحه بودجه سال 1404؛ سقف معافیت مالیاتی سالانه موضوع ماده (۸۴) قانون مالیات های مستقیم، دویست و هشتاد و هشت میلیون تومان است و نسبت به مازاد دویست و هشتاد و هشت میلیون تا سی صد و شصت میلیون، 10 درصد؛ نسبت به مازاد سی صد و شصت میلیون تا چهارصد و پنجاه و شش میلیون، 15 درصد، نسبت به مازاد چهارصد و پنجاه و شش میلیون تا ششصد میلیون، 20 درصد؛ نسبت به مازادششصد میلیون تا هشتصد میلیون، 25 درصد و نسبت به مازاد هشتصد میلیون، 30 درصد می باشد. این لایحه باید به تصویب شورای نگهبان رسیده و از مجلس به رئیس جمهور ابلاغ شود.
یکی از مواردی که برای مودیان مالیاتی دارای اهمیت فراوان می باشد، جدول درصد و کم ترین مالیات مشاغل و اصناف است. مودیان می توانند با مراجعه به این جدول در رابطه با درصد و میزان مالیات های پرداختی، اطلاعات لازم را کسب کنند.
| سالیانه - ریال | ماهیانه – ریال | نرخ مالیات | ||
| از | تا | از | تا | |
| 0 | 1.200.000.000 | 0 | 144.000.000 | معاف |
| 1.200.000.000 | 1.650.000.000 | 144.000.000 | 198.000.000 | 10 درصد |
| 1.650.000.000 | 2.700.000.000 | 198.000.000 | 324.000.000 | 15 درصد |
| 2.700.000.000 | 4.000.000.000 | 324.000.000 | 480.000.000 | 20 درصد |
| 4.000.000.000 | نسبت به مازاد | 480.000.000 | نسبت به مازاد | 30 درصد |
مطابق جدول مذکور افراد و مشاغلی که درآمد سالیه آن ها کمتر از یک میلیارد و چهارصد و چهل میلیون ریال باشد، مشمول پرداخت مالیات اصناف و مشاغل نمی باشند. در نتیجه مودیان می توانند با استناد به این جدول، درصد مالیات قابل پرداخت خود را مشخص کنند. کم ترین مالیات مشاغل و اصناف مربوطه به گروه های شغلی است که از 144 میلیون تومان تا 198 میلیون تومان در سال درآمد دارند که مالیات آن ها 10 درصد است.
نحوه محاسبه مالیات مشاغل و اصناف
همانطور که بیان شد؛ افرادی که میزان درآمد سالیانه آن ها کمتر از یک میلیارد و دویست میلیون ریال باشد، از پرداخت مالیات اصناف و مشاغل معاف می شوند. میزان مالیات درآمد های مازاد بر این مقدار مطابق جدول درصد مالیات مشاغل و اصناف محاسبه می شود.
یکی دیگر از مواردی که مورد توجه برخی از مودیان مالیاتی است، نحوه محاسبه مالیات مشاغل و اصناف می باشد که این بخش به بررسی این موضوع اختصاص یافته است. متقاضیان برای محاسبه میزان مبلغ پرداختی مالیات خود ابتدا باید میزان سود خالص سالیانه را محاسبه کنند.
پس از اینکه متقاضیان مقدار سود خالص سالیانه را محاسبه کردند؛ می توانند با توجه به جدول درصد مالیات ها که در بخش های قبلی به آن اشاره شد، مقدار مالیات را محاسبه کنند. میزان سود سالیانه، همان ما به تفاوت مقدار کل سود و هزینه های مجموعه می باشد.
محاسبه آنلاین مالیات اصناف و مشاغل
مطابق مواردی که مطرح شد؛ متقاضیان می توانند با محاسبه میزان سود خالص سالیانه خود، مقدار و درصد مالیات قابل پرداخت خود را مشخص کنند. بدین صورت که با تطبیق مقدار سود سالیانه با جدول درصد مالیات اصناف و مشاغل، مقدار مالیات مشخص می گردد.
یکی از مواردی که برخی از متقاضیان به دنبال پاسخ آن هستند، محاسبه آنلاین مالیات اصناف و مشاغل می باشد. امروزه با وجود سیستم ها، وبسایت ها و برنامه های حسابداری و مالیاتی متعدد، محاسبه آنلاین مالیات امری امکان پذیر بوده و به سهولت قابل انجام می باشد.
متقاضیان می توانند برای این امر، به وبسایت هایی مراجعه کنند که امکان محاسبه آنلاین مالیات بر درآمد را دارند. بدین منظور متقاضیان با دانستن میزان سود خالص سالیانه خود و مراجعه به وبسایت های محاسبه آنلاین مالیات بر درآمد، مالیات مربوطه را محاسبه می کنند.
مراحل و نحوه پرداخت مالیات مشاغل و اصناف
مودیان مالیاتی برای پرداخت مالیات خود باید در موعد مقرر شده از سوی سازمان مالیاتی کشور، از طریق درگاه امور مالیاتی اقدام نمایند. مراحل و نحوه پرداخت مالیات مشاغل و اصناف بدین صورت است که ابتدا متقاضیان به درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی my.tax.gov.ir مراجعه می کنند. پس از آن با وارد کردن نام کاربری و رمز عبور خود وارد مرحله بعدی می شوند.
سپس متقاضی باید کد یک بار مصرف پیامک شده را وارد کرده و به حساب کاربری خود وارد شود.
در این مرحله متقاضی باید گزینه "جهت ارسال اظهارنامه عملکرد و توافق تبصره ماده 100 اینجا کلیک کنید" را انتخاب می کند.
سپس متقاضی پرونده مورد نظر مالیاتی خود را انتخاب می کند.
بعد از وارد کردن اطلاعات خواسته شده، متقاضی بر روی گزینه سبز رنگ کلیک می کند.
در بخش بعدی متقاضی گزینه اظهارنامه مالیاتی را انتخاب می کند.
در انتها متقاضی پس از این که گزینه اظهارنامه را انتخاب نمود، باید مراحل مربوطه را طی کرده و اظهارنامه را تکمیل کند. همچنین افرادی که بیش از یک واحد شغلی دارند، مجموع کل درآمد واحد های شغلی آن ها برای محاسبه نرخ مالیات بررسی می شود.
برای دریافت اطلاعات بیشتر در مورد نحوه محاسبه مالیات اصناف و مشاغل در کانال تلگرام آشاثبت عضو شوید. کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی آشاثبت نیز آماده اند تا با ارائه خدمات مشاوره حقوقی تلفنی به سوالات شما عزیزان پیرامون نحوه محاسبه مالیات اصناف و مشاغل پاسخ دهند.
پاسخ مشاور: با سلام. بله.