برای مشاوره اطلاع از جدول و سقف معافیت مالیاتی مشاغل ۱۴۰۴
برای مشاوره اطلاع از جدول و سقف معافیت مالیاتی مشاغل ۱۴۰۴
دریافت مالیات برای یک کشور اهمیت بسیار زیادی دارد؛ زیرا به دولت کمک می‌کند تا بودجه خود را تامین کند. از طرف دیگر تعیین سقف معافیت مالیاتی برای حفظ عدالت در جامعه ضروری است؛ چرا که از مشاغل کم درآمد حمایت شده و از آن ها تحت وجود شرایطی مالیات دریافت نمی شود.
بنابراین، اطلاع از سقف معافیت مالیاتی مشاغل و اصناف حائز اهمیت است؛ زیرا اگر درآمد شخص کمتر از این سقف باشد، صاحب مشاغل و اصناف ممکن است، معاف از پرداخت مالیات شوند، ولی اگر درآمد آن ها از سقف معافیت مشاغل بالاتر باشد، آن ها باید به موقع مالیات های خود را پرداخت نمایند.
از همین رو، در این مقاله، سعی شده است که در ابتدا؛ به این سوال پرداخته شود که منظور از سقف معافیت مالیاتی اصناف و مشاغل ۱۴۰۴ چیست. سپس به منظور آشنایی علاقمندان، جدول سقف معافیت مالیاتی اصناف و مشاغل 1404 ارائه می شود و در نهایت افزایش سقف معافیت مالیاتی اصناف و مشاغل توضیحاتی بررسی می گردد. برای کسب اطلاعات بیشتر در خصوص سقف معافیت مالیاتی مشاغل سال 1404 با ما همراه باشید.
سقف معافیت مالیاتی اصناف و مشاغل چیست
اطلاع از سقف معافیت مالیاتی بسیار مهم است؛ زیرا اگر درآمد فردی زیر این سقف باشد، ممکن است معاف از پرداخت مالیات شود. حال ممکن است برای عده ای از اشخاص این سوال مطرح شود که منظور از سقف معافیت مالیاتی اصناف و مشاغل چیست که پاسخ آن به شرح زیر است:
جهت شناخت مفهوم سقف معافیت مالیاتی لازم است که نخست توضیح داده شود که مالیات به چه معنا می باشد. مالیات مبالغی است که اشخاص به دولت برای تامین هزینه های دولتی به صورت بلاعوض پرداخت می کنند و به دو دسته مالیات های مستقیم و مالیات های غیرمستقیم، تقسیم می شوند.
یکی از زیرمجموعه های مالیات مستقیم، مالیات بر درآمد است که خود به 5 گروه تقسیم می شود و شامل مالیات بر درآمد مشاغل، مالیات بر درآمد حقوق، مالیات بر درآمد اتفاقی، مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی و مالیات بر درآمد املاک و مستغلات می شود. به عبارت دیگر مالیاتی که به صورت مستقیم از دارایی و درآمد افراد دریافت می شود، مالیات مستقیم است؛ در حالی که مالیات غیرمستقیم بر مصرف کالا و خدمات اعمال می گردد.
حال قانون گذار برای این که از قشرهای ضعیف حمایت کند، سیاست هایی را پیش بینی کرده است. یعنی کسانی که منابع درآمدی و سرمایه ای کمتری نسبت به بقیه دارند؛ لازم نیست که مالیات پرداخت کنند و از پرداخت مالیات معاف هستند. البته این نکته باید مدنظر قرار بگیرد که دولت به صورت سالانه سقف معافیت مالیاتی را مشخص می کند و این قوانین در هر سال با توجه به نرخ تورم ممکن است که تغییر پیدا کند.
همچنین ماده 93 قانون مالیات های مستقیم در خصوص مالیات مشاغل بیان می کند: «درآمدی که شخص حقیقی از طریق اشتغال به مشاغل یا به عناوین دیگر غیر از موارد مذکور در سایر فصل های این قانون در ایران تحصیل کند؛ پس از کسر معافیت های مقرر در این قانون مشمول مالیات بر درآمد مشاغل می باشد.» توجه به این نکته ضروری است که سقف معافیت مالیاتی اصناف و مشاغل متفاوت از سقف معافیت مالیاتی اشخاص حقیقی سال ۱۴۰۴ است. در قسمت بعدی، جدول سقف معافیت مالیاتی مشاغل سال 1404 ارائه می شود. در قسمت بعدی به جدول معافیت های مالیاتی مشاغل پرداخته می شود.
جدول درصد مالیات مشاغل 1404
در بخش قبلی بیان کردیم که منظور از سقف مالیاتی چیست و در این مورد توضیحات مفصلی را در معافیت مالیات مشاغل و سقف معافیت مالیاتی اشخاص حقیقی سال 1404 بیان کردیم. حال در این بخش قصد داریم که به منظور آشنایی کاربران، به توضیح جدول سقف معافیت مالیاتی اصناف و مشاغل ۱۴۰۴ بپردازیم.
براساس لایحه بودجه سال 1404؛ جدول درصد مالیات مشاغل 1404 و سقف معافیت مالیاتی سالانه موضوع ماده (۸۴) قانون مالیات های مستقیم، دویست و هشتاد و هشت میلیون تومان است و نسبت به مازاد دویست و هشتاد و هشت میلیون تا سی صد و شصت میلیون، 10 درصد؛ نسبت به مازاد سی صد و شصت میلیون تا چهارصد و پنجاه و شش میلیون، 15 درصد، نسبت به مازاد چهارصد و پنجاه و شش میلیون تا ششصد میلیون، 20 درصد؛ نسبت به مازادششصد میلیون تا هشتصد میلیون، 25 درصد و نسبت به مازاد هشتصد میلیون، 30 درصد می باشد. این لایحه باید به تصویب شورای نگهبان رسیده و از مجلس به رئیس جمهور ابلاغ شود. معافیت مالیات مشاغل خرد ۲۰۰ میلیون تومان در سال در نظر گرفته شده است.
مطابق با ماده 93 قانون مالیات مستقیم؛ درآمدی که شخص حقیقی از طریق اشتغال به مشاغل یا به عناوین دیگر، غیر از موارد مذکور در سایر فصل های این قانون، در ایران تحصیل کند، پس از کسر معافیت های مقرر در این قانون، مشمول مالیات بر درآمد مشاغل می باشد.
بر اساس ماده 84 همین قانون، میزان معافیت مالیات بر درآمد سالانه مشمول مالیات حقوق از یک یا چند منبع، هر ساله در قانون بودجه سنواتی مشخص می شود. مطابق با آن، میزان معافیت مالیات سالانه مالیات بر درآمد مشاغل ماده 101 قانون مالیات های مستقیم، به مبلغ دویست و هشتاد و هشت میلیون تومان است می باشد. سقف معافیت مالیاتی اشخاص حقیقی، 24 میلیون تومان در ماه و 288 میلیون تومان در سال می باشد و سایر افراد، می بایست مطابق با جدول زیر و از طریق تکمیل اظهارنامه مالیاتی، مالیات خود را پرداخت نمایند:
| سالیانه - تومان | ماهیانه – تومان | نرخ مالیات | ||
| از | تا | از | تا | |
| 0 | 288.000.000 | 0 | 24.000.000 | معاف |
| 288.000.000 | 360.000.000 | 24.000.000 | 30.000.000 | 10 درصد |
| 360.000.000 | 456.000.000 | 30.000.000 | 38.000.000 | 15 درصد |
| 456.000.000 | 600.000.000 | 38.000.000 | 50.000.000 | 20 درصد |
| 600.000.000 | 800.000.000 | 50.000.000 | تقریبا 66.000.000 | 25 درصد |
| 800.000.000 | نسبت به مازاد | 66.000.000 | نسبت به مازاد | 30 درصد |
بنابراین؛ صاحبان مغازه و مشاغل که درآمد آن ها در سال تا 47 میلیون و پانصد هزار تومان است از پرداخت مالیات بر درآمد معاف می باشند. همچنین افراد باید بدانند که تا 30 خرداد سال که سال بعد، صاحبان اصناف و مشاغل فرصت دارند که مالیات های خود را پرداخت نمایند.
به موجب مصوبه مجلس شورای اسلامی، مجموع معافیت ها، نرخ صفر مالیاتی، کاهش نرخ مالیاتی و سایر مشوق های مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی از محل مجموع درآمدهای حاصل شده مودیان برای اشخاص حقوقی تا هفت هزار میلیارد (۷,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰) ریال و اشخاص حقیقی تا مبلغ هفتصد میلیارد (۷۰۰,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰) ریال درآمد مشمول مالیات (سود خالص) می باشد.
افزایش سقف معافیت مالیاتی اصناف و مشاغل
در لایحه بودجه سال جدید، تغییراتی در خصوص سقف مالیاتی در سازمان امور مالیاتی کشور صورت گرفته که اطلاع از آن ضروری به نظر می رسد. حال به منظور آشنایی علاقمندان این بخش، به بیان افزایش سقف معافیت مالیاتی اصناف و مشاغل اختصاص پیدا کرده است که به شرح زیر می باشد:
در لایحه بودجه سال 1404، سقف معافیت های مالیاتی کارکنان و کارمندان با افزایش 100 درصدی از 12 میلیون تومان به 24 میلیون تومان رسیده است. علاوه بر این، معافیت مالیاتی درآمد سالانه مشمول مالیات اصناف و مشاغل در لایحه بودجه ۱۴۰۴، با ۱۰۰٪ افزایش نسبت به سال جاری به 200 میلیون تومان رسیده است.
برای دریافت اطلاعات بیشتر در مورد جدول و سقف معافیت مالیاتی مشاغل ۱۴۰۴ در کانال تلگرام آشاثبت عضو شوید. کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی آشاثبت نیز آماده اند تا با ارائه خدمات مشاوره حقوقی تلفنی به سوالات شما عزیزان پیرامون اطلاع از جدول و سقف معافیت مالیاتی مشاغل 1404 پاسخ دهند.
پاسخ مشاور: سقف معافیت مالیاتی مشاغل سال 1403 در متن مقاله بیان شده است.