شرکت کاغذی و صوری

ثبت شرکت کاغذی و صوری چیست؟

غالبا قصد اشخاص از تاسیس شرکت های مختلف تجاری، انجام فعالیت های اقتصادی و کسب سود از راه صحیح و قانونی می باشد، اما در مواقعی نیز اشخاصی که هدف آن ها کسب سرمایه های نامشروع و غیرقانونی است، اقدام به تاسیس و ثبت شرکت هایی تجاری می کنند تا از طریق آن به اهداف خود برسند.

اولین سوالی که در رابطه با این موضوع ممکن است برای هر شخصی ایجاد شود این است که ثبت شرکت کاغذی و صوری چیست؟ شرکت کاغذی یا سوری به شرکتی گفته می شود که وجود خارجی نداشته و فقط بر روی کاغذ ثبت شده است و عملا قصد انجام فعالیت اقتصادی تعیین شده را ندارد. یعنی دفتر یا کارمندی نداشته، ولی ممکن است حساب بانکی داشته باشد یا در سرمایه گذاری ها به صورت غیر فعال شرکت کند.

 شرکت ‌های کاغذی برای مقاصد مختلف تاسیس و استفاده می‌ شوند. به عنوان مثال این شرکت ها، به عنوان ابزاری جهت جا به جایی پول بدون نیاز به دارایی زیاد، مورد بهره برداری قرار می گیرند. گاهی وقت ها نیز برای مسائلی مثل پولشویی، فرار مالیاتی یا مخفی و ناشناس ماندن مورد استفاده واقع می شوند.

البته از این شرکت ‌ها می توان در مقاصد درست تجاری نیز استفاده کرد. مثلا شرکت صوری و کاغذی می تواند نقش یک امانت دار در یک تراست را داشته باشد و درگیر فعالیت دیگری نباشد. یا به عنوان مثال می‌ تواند از بار مسئولیت شرکا کم کرده، ولی در هر صورت باید با دقت، جنبه های مختلف آن را سنجید که در ادامه در مورد آن ها صحبت شده است.

برای عضویت در صفحه اینستاگرام ما کلیک کنید

معامله با شرکت کاغذی و سوری

اشخاص مختلفی ممکن است طرف معامله با شرکت کاغذی و صوری قرار بگیرند. معامله با شرکت ‌های کاغذی و صوری را نمی توان به طور کلی، صحیح تلقی کرد، زیرا ممکن است برای معامله کننده آگاه به صوری بودن شرکت، نیز مسئولیت هایی داشته باشد. معاملات صوری یعنی افرادی متقلب و کلاهبردار بدون اطلاع طرف مقابل، اطلاعات یک شخص صوری و غیر واقعی یا یک صورت حساب و فاکتور سوری را ارائه ‌کنند.

در این موارد طبق توضیحات فوق، سازمان امور مالیاتی کشور با هر دو طرفین معامله برخورد می کند. در واقع بی اطلاع بودن طرف معامله از تقلب آن شرکت صوری، دلیل موجهی برای فرار از دست سازمان مالیاتی کشور نیست. بهتر است پیش از معامله با شرکت یا شخص حقیقی بررسی های لازم صورت گیرد تا جلوی بروز هر مشکلی گرفته شود.

در سال‌ های گذشته موارد بسیاری وجود داشت که برخی اشخاص حقیقی و حقوقی متهم به معاملات صوری و تقلبی و یا معامله با شرکت‌ های صوری می شدند؛ در صورتی که این اشخاص اذعان داشتند شرکت یا شخص مقابل گواهی ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده داشت و یا در زمان انجام معامله جزو مودیان فاقد اعتبار نبود.

جلوگیری و مقابله با تاسیس و شرایط ثبت شرکت های صوری و کاغذی

همانطور که پیش تر گفته شد شرکت های صوری و کاغذی دارای آثار مخربی بر امنیت اقتصادی کشور هستند. لذا سوالی که پیش می‌ آید این است که برای جلوگیری و مقابله با تاسیس و شرایط ثبت شرکت های صوری و کاغذی چه اقداماتی صورت گرفته است؟ سازمان های دولتی نیز در پیگیری این موضوع نقش بسیار مهمی دارند. به این صورت که با حذف مراحل و شرایط بیهوده و بی کیفیت در روند ثبت شرکت و موسسات غیر تجاری و همچنین هوشمند سازی سیستم، یک گام بسیار مهم و اصلی دولت در این زمینه می باشد.

برای جلوگیری از ثبت شرکت‌ های کاغذی و صوری اقدامات متنوعی صورت گرفته است. از جمله این اقدامات می توان به مدیریت درست و اصولی، بازبینی و تعلیق شناسه ملی شرکت‌ های صوری از طریق پایگاه اطلاعاتی اشخاص حقوقی، جلوگیری از ارائه خدمات ثبتی و بانکی شرکت‌ های صوری به دلیل عدم تطابق اطلاعات و کد پستی، منع دسترسی به خدمات دولتی موسسان این شرکت ها، دریافت کد ثنا از افراد در زمان تاسیس شرکت برای اطلاع از ابلاغیه الکترونیکی و رصد آن ها و... اشاره کرد.

همچنین برای اطمینان بیشتر از معتبر بودن آن شرکت، افراد می‌ توانند اقداماتی نظیر اعتبار سنجی از سامانه مالیات بر ارزش افزوده evat.ir، بررسی مدارک ثبت شرکتی و استعلام آن ها، رویت مدارک هویتی شخص حقیقی، اثبات صاحب امضا بودن نماینده شرکت، بررسی موضوع فعالیت شرکت و موارد مشابه را انجام داد.

درسال های گذشته اهتمام ویژه ای برای مقابله با تشکیل و شرایط ایجاد این شرکت ها به وجود آمده است. این مسئله در قوانین مرتبط علی الخصوص قانون مالیات های مستقیم مصوب ۱۳۹۴ مورد جرم انگاری قرار گرفته است. تشکیل این شرکت ها مطابق با شرایط آن، جرم محسوب می شود و هم اعضای هیات‌ مدیره و هم ذی‌ نفعان این شرکت‌ ‏ها که معاملات اصلی خود را به نام این شرکت‏‌ ها و موسسات انجام می‌ دهند، از طریق مراجع قضایی تحت تعقیب قرار می‌ گیرند. سازمان امور مالیاتی کشور در سال های اخیر اقدام به اعلام شرایط جرم و طرح شکایت در مراجع قضایی علیه اشخاصی که با اقداماتشان باعث فرار مالیاتی خود یا دیگران می شوند؛ نموده است.

برای عضویت در کانال تلگرام ما کلیک کنید

مجازات خرید و استفاده از فاکتور صوری در شرکت کاغذی

فاکتور صوری ابزاری غیر قانونی برای حساب سازی است که با چهره قانونی به شکل صدور فاکتور رسمی صادر می شود، ولی نوع استفاده آن تغییر می کند. مودیان وقتی کالایی را خریداری می کنند و یا می‌ فروشند، مالیات می‌ پردازند. فاکتور صوری به این دلیل صادر می شود که شرکت ادعا کند مالیات خرید پرداخت شده تا به عنوان اعتبار در زمان فروش لحاظ شود.

برای درک بهتر مجازات خرید و استفاده از فاکتور صوری در شرکت کاغذی باید به این نکته پرداخته شود که در قانون مالیات های مستقیم، در ماده 169 جرایمی برای متخلفین لحاظ شده است. بر همین اساس عدم صدور صورت حساب یا عدم درج شماره و کد اقتصادی شرکت خود و طرف معامله یا استفاده از شماره اقتصادی خود برای افراد دیگر یا استفاده از شماره اقتصادی بقیه برای خود، مشمول جریمه ای برابر با 2 درصد مبلغ معامله می شود.

این اقدامات بنا بر تطابق با مواد 345 و 355 قانون مجازات اسلامی، جعل و به استناد ماده 353 همان قانون، استفاده از سند مجعول محسوب می شود و دو جرم جداگانه است و جاعل تحت تعقیب کیفری و مجازات های درجه شش قرار می گیرد. بنابراین شخص خاطی مرتکب جرم مالیاتی نیز شده است و به مجازات های مقرر در ماده 473 قانون مذکور محکوم می شود.

توجه به این نکته ضروری است که طبق بخشنامه سازمان امور مالیاتی؛ کلیه مودیان می بایست از این پس، در صدور فاکتور کد اقتصادی جدید را در فاکتور خود لحاظ نموده و کد قدیم را حذف کنند. در غیر این صورت؛ مودیان مشمول جریمه می شوند.

برای دریافت اطلاعات بیشتر در مورد ثبت شرکت کاغذی و صوری در کانال تلگرام آشاثبت عضو شوید. کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی آشاثبت نیز آماده اند تا با ارائه خدمات مشاوره حقوقی تلفنی به سوالات شما عزیزان پیرامون ثبت شرکت کاغذی و صوری پاسخ دهند.